Mieteinnahmen in Spanien für Nichtresidenten: Modelo 210, Kosten und neue Fristen
Wer eine spanische Immobilie vermietet und steuerlich im Ausland ansässig ist, hat eine andere steuerliche Situation als bei reiner Eigennutzung. Spanische Mieteinnahmen sind Einkünfte aus spanischer Quelle und werden regelmäßig über Modelo 210 erklärt.
Mieteinnahmen sind eine eigene Einkunftsart
Miete aus einer spanischen Immobilie fällt bei Nichtresidenten unter die Regeln der Einkommensteuer für Nichtresidenten. Vermietete Zeiträume sind von Zeiträumen der Eigennutzung oder des Leerstands zu trennen.
Abziehbare Kosten hängen vom Steuerwohnsitz ab
Die AEAT nennt für natürliche Personen mit Wohnsitz in der EU, Island, Norwegen und Liechtenstein die Möglichkeit, bestimmte unmittelbar zusammenhängende Kosten abzuziehen, sofern die gesetzlichen Voraussetzungen und Nachweise erfüllt sind. Für andere Steuerpflichtige können andere Regeln gelten.
Reform 2026: neue Jahresfrist ab 2027
Die Orden HAC/623/2026 ändert die Fristen. Für Mieteinnahmen sieht die neue Regel für Erklärungen ab 2027 grundsätzlich die ersten 20 Kalendertage im April des Folgejahres vor. Für Teile des Jahres 2026 gelten Übergangsregeln, weshalb der konkrete Zeitraum geprüft werden muss.
Unterlagen sauber führen
Eigentumsnachweis, NIE/NIF, Mietverträge, Einnahmenaufstellungen, Rechnungen und Zahlungsnachweise sollten zusammen abgelegt werden. Das erleichtert spätere Prüfungen und einen möglichen Verkauf.
FAQ
Sind alle Kosten abziehbar?
Nein. Abziehbarkeit hängt vom Steuerwohnsitz und davon ab, ob ein Aufwand unmittelbar mit den spanischen Mieteinnahmen zusammenhängt und nachgewiesen werden kann.
Ist der Steuersatz für alle gleich?
Nein. Die AEAT nennt derzeit 19 % für Steuerpflichtige mit Wohnsitz in EU, Island, Norwegen und Liechtenstein und 24 % für andere Steuerpflichtige, jeweils abhängig von der konkreten Einkunftsart und Rechtslage.
Was passiert bei Vermietung nur für einen Teil des Jahres?
Vermietete Tage und Tage der Eigennutzung bzw. des Leerstands können unterschiedlich behandelt werden. Tage und Eigentumsquote sind korrekt aufzuteilen.
Offizielle Quellen
- AEAT — Modelo 210 and filing rules
- AEAT — 2026 changes to Modelo 210
- AEAT — Property income for non-residents
- AEAT — 3% withholding on sale by a non-resident
- AEAT — General IRNR tax rates
Amtliche Regeln und Formulare können sich ändern. Quellen für diese Fassung geprüft am 30. Oktober 2026.